到底設公司好還是行號好呢? - 創業
By Emma
at 2018-02-01T14:49
at 2018-02-01T14:49
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這個疑問應該都曾經存在於每個創業者的心中,
過去因為兩稅合一,所以公司跟行號所須負擔的稅相差無幾,
所以在考慮時,稅不會是主要考慮因素,而是另外考慮:
一、有無開立發票的需求? (客戶主要是個人還是公司?)
二、是否追求財務跟稅務規劃的彈性化?
三、有無可能發生工傷意外,導致會有大額的不預期負債?
四、股東人數有幾人?
但今年稅改後,兩稅合一廢除了,除了考量上面的因素外,
還要額外考慮公司的所得會被重複課稅...
簡單的說
公司除了要繳營利事業所得稅外,股利分配給股東後,股東要再繳一次稅(甲乙案)
但行號卻不需要繳營利事業所得稅,而是直接併入出資人的綜合所得稅中去繳納..
差別很大嗎? 舉個例子算算看....
一般的三口之家,夫妻兩人皆有薪資所得各60萬元,並扶養一名未成年子女,
而夫妻同時又經營一家店,假設年營業額1,000萬元,採用書審6%申報營利事業所得,
所以營利事業所得為60萬元。
情況1:若成立的是公司
必須先繳納營利事業所得稅 60萬元 * 20% = 12萬元
繳完稅捐後的48萬元,假設全數分配給業主,
若採用甲案,股利所得分離課稅,需繳 48萬 * 28% = 13.44萬元
個人綜所稅
所得淨額= 薪資 60萬*2 -免稅額 8.8萬*3 -標扣額 12萬*2 -薪扣 20萬*2
= 29.6萬
個人綜所稅 = 29.6 萬 * 5% = 1.48萬元
所以若採甲案,股利分離課稅13.44萬 + 綜所稅 1.48萬 = 14.92萬元
若採用乙案,股利所得併入所得淨額中,但股利所得之8.5%可以扣抵所得稅(最多8萬)
所得淨額 = 29.6萬 + 48萬 = 77.6萬
個人綜所稅= 77.6萬*12% - 37,800 - 48萬 * 8.5% = 1.452萬元
綜合甲、乙兩案,選擇乙案僅要繳1.45萬較為有利
所以設立公司要負擔的稅為 營所稅 12萬 + 綜所稅 1.452萬 =13.452萬元
情況2:若成立的是行號
則不需繳營所稅,營利所得 60萬直接加進個人綜合所得稅的所得淨額中課稅,
所得淨額 = 29.6萬 + 60萬 = 89.6萬
個人綜所稅 = 89.6萬*12% - 37,800 = 6.972萬
就上述兩個情況,行號比公司少繳了 6.48萬的稅
但這樣的結論也不是絕對的,當個人綜所稅適用的稅率超過20%的時候,結論就會反過來,
有其它有疑問或是我算錯的地方都歡迎指教,感謝
--
過去因為兩稅合一,所以公司跟行號所須負擔的稅相差無幾,
所以在考慮時,稅不會是主要考慮因素,而是另外考慮:
一、有無開立發票的需求? (客戶主要是個人還是公司?)
二、是否追求財務跟稅務規劃的彈性化?
三、有無可能發生工傷意外,導致會有大額的不預期負債?
四、股東人數有幾人?
但今年稅改後,兩稅合一廢除了,除了考量上面的因素外,
還要額外考慮公司的所得會被重複課稅...
簡單的說
公司除了要繳營利事業所得稅外,股利分配給股東後,股東要再繳一次稅(甲乙案)
但行號卻不需要繳營利事業所得稅,而是直接併入出資人的綜合所得稅中去繳納..
差別很大嗎? 舉個例子算算看....
一般的三口之家,夫妻兩人皆有薪資所得各60萬元,並扶養一名未成年子女,
而夫妻同時又經營一家店,假設年營業額1,000萬元,採用書審6%申報營利事業所得,
所以營利事業所得為60萬元。
情況1:若成立的是公司
必須先繳納營利事業所得稅 60萬元 * 20% = 12萬元
繳完稅捐後的48萬元,假設全數分配給業主,
若採用甲案,股利所得分離課稅,需繳 48萬 * 28% = 13.44萬元
個人綜所稅
所得淨額= 薪資 60萬*2 -免稅額 8.8萬*3 -標扣額 12萬*2 -薪扣 20萬*2
= 29.6萬
個人綜所稅 = 29.6 萬 * 5% = 1.48萬元
所以若採甲案,股利分離課稅13.44萬 + 綜所稅 1.48萬 = 14.92萬元
若採用乙案,股利所得併入所得淨額中,但股利所得之8.5%可以扣抵所得稅(最多8萬)
所得淨額 = 29.6萬 + 48萬 = 77.6萬
個人綜所稅= 77.6萬*12% - 37,800 - 48萬 * 8.5% = 1.452萬元
綜合甲、乙兩案,選擇乙案僅要繳1.45萬較為有利
所以設立公司要負擔的稅為 營所稅 12萬 + 綜所稅 1.452萬 =13.452萬元
情況2:若成立的是行號
則不需繳營所稅,營利所得 60萬直接加進個人綜合所得稅的所得淨額中課稅,
所得淨額 = 29.6萬 + 60萬 = 89.6萬
個人綜所稅 = 89.6萬*12% - 37,800 = 6.972萬
就上述兩個情況,行號比公司少繳了 6.48萬的稅
但這樣的結論也不是絕對的,當個人綜所稅適用的稅率超過20%的時候,結論就會反過來,
有其它有疑問或是我算錯的地方都歡迎指教,感謝
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By Selena
at 2018-02-01T20:18
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By Kristin
at 2018-02-04T14:57
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at 2018-02-05T11:43
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at 2018-02-15T06:25
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By Mary
at 2018-02-23T04:42
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By Jack
at 2018-02-27T18:55
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at 2018-03-03T12:56
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at 2018-03-03T18:26
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at 2018-03-05T14:29
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at 2018-03-08T17:38
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at 2018-03-10T02:45
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By Bennie
at 2018-03-10T05:25
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By Bennie
at 2018-03-14T17:40
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By Oscar
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By Irma
at 2018-03-26T12:25
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