商店業績提升如何選擇是否開發票？ - 創業

※ 引述《hebefan (天天都吃瘦肉精)》之銘言：
: 各位老闆好
: 小弟近期想頂讓餐館有心經營
: 這餐館當初經稅務機關核定為小規模營業人（營業額不滿二十萬）
: 每三個月繳交固定稅額的營業稅（數千元）
: 但如今營業額顯然已經超過二十萬的門檻
: 小弟在想，主動申請開統一發票，可以避免日後被抓到的罰則

先說結論～
您的情況要不就繼續維持小規模營業人身分，
要不就再開一個有限公司，
用行號開發票是選項裡面最虧的（原因如下），
尤其明年稅改一改可能更慘！


開公司最主要的兩個稅是：營業稅跟營所稅

小規模營業人最大的好處是：
營業稅只要1%、
營所稅也免，直接記入個人綜所稅。
所以基本上也不用花記帳費（政府算好直接繳費即可），只用年度申報個人綜所稅

如果行號開發票，這些好處基本上就沒有了，
營業稅變成5%，（跟公司組織一樣）
營所稅算法跟公司有些不同，如下說明，
又有營所又要記入個人所得
而且申報營業稅營所稅，所以基本上要找事務所幫忙，又要再花一筆記帳費


往下看之前如果你有興趣可以先看這兩篇，
會比較看得懂下面計算的部份

營業稅基本觀念介紹：https://goo.gl/cCiN5m
營所稅基本觀念介紹：https://goo.gl/D2UjJw


行號跟公司，在「營所稅」的算法上有些不同：
要算營所稅，3000萬以下的公司或行號，大多都是用「書審」
也就是用您的「營業額」乘以「行業的平均利潤率（下稱書審稅率）」，
去預估公司年度的所得，也就是公司的獲利有多少，來課徵營所稅。

營業額 * 書審稅率 = 所得額，依照所得額代入公式，
例如所得額大於 NT$ 181,818 代入第三個公式：營業稅*書審稅率*17%，
算出「營所稅應納稅額」。

公司組織：這個「營所稅應納稅額」，就是要繳的「營所稅」！
但行號有些不同，行號則是分成兩個步驟：

1. 營所稅自繳稅款（申報前自行繳納） = （營所稅應繳稅額 * 50%) – 扣繳稅額
2. 負責人（獨資資本主）需申報的個人綜所稅 = 所得額–（營所稅應繳稅額 * 50%)

舉例來說，
如果您的店是行號、獨資組織、使用統一發票，
假設書審稅率是6%，月營業額30萬，年營業額360萬

所得額 = 年營業額 * 6% = NT$ 360萬 * 6% = NT$ 21.6萬，
假設無扣繳稅額，

則負責人（獨資資本主）5月申報營所稅時：
所得額 NT$ 216,000 元大於 NT$ 181,818元，代入第三個公式計算
營所稅 NT$ 216,000 元×17%（稅率）×50%= NT$ 18,360 元
營所稅自繳稅款：NT$ 18,360元－ NT$0（扣繳稅額）元= NT$ 18,360 元
綜所稅需列報營利所得：NT$ 216,000元－NT$ 18,360 元= NT$ 197,640 元
NT$ 18,360 元是直接繳納的營所稅，
NT$ 197,640 元是放在個人綜合所得稅的「所得總額（營利所得）」裡計算。


如果你成立「有限公司（公司組織）」，
有限公司應該繳的營所稅就是 NT$ 216,000 元×17% = NT$ 36,720 元，
而個人應該記入綜合所得稅計算的，
則是要看公司有沒有賺錢，
如果報表上是虧損的，就不需發股利、自然也就不用申報收入。
（如果帳面上有賺錢但是不發股利，就有未分配盈餘，
針對這筆未分配盈餘要加徵10%，才可以不配發股利、留在公司做保留盈餘。）

也就是以個人綜合所得稅的角度來看：

公司組織是看報表「是否有獲利」來分配股利、
再影響到股東個人申報綜合所得的股利收入。

行號是直接依照「營業額」、「書審稅率」兩個數值去帶入公式算，
得出個人應申報營利收入的金額。

也就是「行號」要算入個人綜所稅的金額是毫無空間的，
有多少營業額就可以直接算出來的。
而公司則有較多的方式可以節稅。


因此，
如果你有比較多各式所得、或是公司營業額越來越大
都不太適合使用「行號」來開發票

因為如果您還有其他收入來源，或是營業額太大，
被課的個人綜所稅可能一下子就遠遠超過開公司跟行號的花費差異。


行號開發票，比起公司不僅在稅務上沒有比較划算，也少了彈性調整的空間
比起小規模營業人，營業稅較高、有營所稅、又要花記帳費以外，
還有其他行號本身的缺點，例如無限責任的風險、不能申請補助等


也就是您只用考慮這兩個選項其中之一：
1.繼續維持小規模營業人
2.開有限公司


: 也因此衍生了以下幾個想請教您們的問題
: 如果餐廳營收300000，採用開發票，5%為銷項稅額15000
: 備料成本為120000，絕大部分供應商都是可開發票的公司，進項稅額視為 x 5% = 6000
: 因此如果小弟的餐館日後開統一發票
: 每個月的營業稅為15000 - 6000 = 9000
: 　（1）請問此算法是否正確？

yes!油錢、買家具、電腦等等的也都算進項
進項可以留抵，所以看花費，不一定繳得到營業稅
https://goo.gl/cCiN5m


: 自己開餐館沒有薪資證明，
: 日後若要向銀行借貸怕很困難，
: 如果選擇開發票，日後可以使用401報表（營業人銷售額與稅額申報書）。
: 銷售的收入就會記載很清楚，可以做為向銀行借貸的財力證明

如果用個人名義借貸，
每月如果有固定匯進一筆錢，不一定是要薪資收入，也會有幫助
如果是用公司名義，基本上都會要求401表


: 　（2）請問是否只有透過開統一發票，才可以提供經由餐館業者的財力證明？

401表就是每期營業稅（每兩個月申報一次）會拿到的表，
所以跟你的進項、銷項直接相關，
如果你營業額很高，但銷項全部漏開，401表上營收也會很少，不利於貸款
如果你公司明明就賺錢，但因要省營業稅，拿一堆進項，看起來很虧，也可能不利貸款
所以假設有貸款規劃，盡量就銷項都開、進項都拿，可能會繳到營業稅，
但讓帳務反應真實情況，比較容易借到錢

: 每年五月是報稅季
: 　（3）請問小弟的店的情況，除了營業稅，是否每年仍繳交營利事業所得稅？
: 　　　　（該餐館前東家有營業登記，也就是稅籍登記，但沒營利事業登記）

只要有開「發票」，就要申報營業稅營所稅，
不過營所稅也有免稅額（課稅所得額120,000以下免營所稅）
如果是6%書審稅率的，120000/6%=2,000,000，
營業額200萬以下都免營所稅


: 　（4）如果小弟的店選擇了開發票，並且需要繳交營所稅，
: 　　　　那麼是否每年賺的併入個人綜合所得稅，繳交一次綜所稅就好，
: 　　　　還是餐館要繳交一次營所稅，我個人又要繳交一次綜所稅呢？（沒其他收入）

如上面算法，
如果是用行號免開發票（小規模營業人），只用繳個人綜所稅
如果是用行號開發票，要繳公司營所稅、也要併入個人綜所稅
如果用公司組織，只用繳營所稅，個人綜所稅部分股利有很多方式可以調整

您可以看您的情況適合哪種，
例如您超在意漏開，那就開有限公司吧
或是如果您有蠻多其他收入，那就開有限公司吧
如果這兩點都沒有，那就維持小規模營業人

希望對你有幫助:)


: 第一次要出來創業，被稅務法規和各種法令搞得很頭大，
: 稅法的部分昨晚爬文很久，但沒看到這麼特定的問題，
: 因此只好發一篇拜託各位老闆解答了，感恩不盡！
: 小弟願意送2000P幣，小小心意。

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