接案外包所得和正職所得繳的稅是一樣的嗎 - 事業

By Andy
at 2009-07-08T00:00

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如題，
假設條件一樣，
SOHO和正職的年薪"都相同"，
繳的稅都會一樣多嗎??
Update:
那麼以年收六十萬為畫分，
客戶要用什麼來報對我比較有利呢？
看你的說法主要還是看扣除額的樣子...
(我不是在出版社接案)
Update 2:
執行業務不見得都沒扣除額，大概有數十種行業別的類別、每種類別成本額都不同，比如「程式設計」可扣除20%成本、另有「牙醫」「雕刻」等等類別，因為不清楚你的職業，所以請自行網路查詢。
甚至有些客戶是不申報的，所以該收入當然就不用繳稅。
總結來說，「通常」接案所繳的稅是比上班少的
這段想再問一下：
我本身是程式設計，可扣除20%成本，成本指的是什麼？
還有執行業務的細項客戶要用什麼報才划算？
是不是個人型的客戶才會不申報，公司都會申報？
Update 3:
那你執行業務的細項客戶都用什麼報
Update 4:
你好像是夜貓子，我沒猜錯吧

Tags: 事業

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By Ophelia
at 2009-07-12T13:43

不一定。
會問這個問題，顯然你對於所得稅不太清楚。
收入有好幾種名目，每種名目都有不同的免稅額，普通上班族多半只有一種名目的收入：
◎薪資：有10萬的免稅額。假設你年收入60萬都是薪資：
60w(年收入)-10w(薪資免稅額)-7.3w(標準扣除額)-7.7w(基本免稅額)= 所得淨值35w
然後這個淨值在0~40w的話，所得稅是6%，所以：
35w * 6%=21000，你要繳2萬1千元的所得稅
--------------------------------------------
至於外包，要看客戶用什麼名目申報，一般通常有三種：
◎薪資：一樣薪資免稅額10w，所以若你一年這個名目只有10萬的收入是最理想。
◎執行業務：執行業務有好幾種細項，客戶通常會報「其他」，這是最不好的狀況，因為沒有任何扣除額，也就是說如果你一整年收入60w全都是執行業務，那麼：
60w(年收入)-7.3w(標準扣除額)-7.7w(基本免稅額)= 所得淨值45w
然後這個淨值在41~80w的話，所得稅是13%，所以：
35w * 13%=58500，你要繳5萬8千5百元的所得稅
◎稿費：如果你接出版社的工作有可能會有這個名目，稿費又有兩種(標準費率、自行出版)，試算如下：
‧假設一年收入60w全都是稿費(標準費率)，那你有稿費扣除額18w、以及成本30%可免稅，比較複雜：
60w(年收入)-18w(稿費免稅額) = 42w
42w- (30%成本) = 24w
24w-7.3w(標準扣除額)-7.7w(基本免稅額)= 所得淨值9w
所得稅是6%，所以：9w * 6%=5400，你要繳5千4百元的所得稅
‧假設一年收入60w全都是稿費(自行出版)，那你有稿費扣除額12.6w、以及成本75%可免稅，比較複雜：
60w(年收入)-12.6w(稿費免稅額) = 47.4w
47.4w- (75%成本) = 11.85w
11.85w-7.3w(標準扣除額)-7.7w(基本免稅額)= 所得淨值0
不用繳稅
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(如果看不懂、或懶得理解以上算式，那最好還是不要當SOHO)
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當然，你一整年下來，絕對不會只是同一種名目、可能是好幾種混合在一起，所以到底會不會比上班的薪資繳稅還多，是很難講的。
2009-07-09 10:02:15 補充：
有寫錯處：
60w(年收入)-18w(稿費免稅額) = 42w
42w- (30%成本) = 24w
24w-7.3w(標準扣除額)-7.7w(基本免稅額)= 所得淨值9w
所得稅是6%，所以：9w * 6%=5400，你要繳5千4百元的所得稅
修正為：
60w(年收入)-18w(稿費免稅額) = 42w
42w- (30%成本) = 29.4w
29.4w-7.3w(標準扣除額)-7.7w(基本免稅額)= 所得淨值14.4w
所得稅是6%，所以：14.4w * 6%=8640，你要繳8千6百40元的所得稅
2009-07-09 10:25:50 補充：
再補充：
執行業務不見得都沒扣除額，大概有數十種行業別的類別、每種類別成本額都不同，比如「程式設計」可扣除20%成本、另有「牙醫」「雕刻」等等類別，因為不清楚你的職業，所以請自行網路查詢。
甚至有些客戶是不申報的，所以該收入當然就不用繳稅。
總結來說，「通常」接案所繳的稅是比上班少的
2009-07-13 09:51:57 補充：
理想的情況是：
◎其中10萬是用「薪資」申報，這樣剛好有薪資免稅額(10w)可全額抵銷
◎其他50萬用對應的職業類別來申報「執行業務」，比如你是建築師，可扣除35%成本。
那麼就是60w-10w(薪資)=50w
50w-(35%成本)=32.5w
32.5w-7.3w(標準扣除額)-7.7w(基本免稅額)= 所得淨值17.5w
所得稅是6%，所以：17.5w * 6%=10500，你要繳1萬5百元的所得稅
職業類別請參考：
http://tw.knowledge.yahoo.com/question/question?qi...
2009-07-18 02:38:03 補充：
--------------------------------------------
我並非專業會計，所以回答純屬推測。僅可以參考看看。
1.程式設計，可扣除20%成本，成本指的是什麼？
A.其實不用想太多，規定就是如此。就算你打去國稅局問，也沒人可以回答這個問題(我曾經打電話問過類似問題)。總之，這是一群政府官員所擬出來的數值。
2009-07-18 02:38:22 補充：
2.執行業務的細項，不管客戶開哪種都一樣。當然也最好不要亂選，免得被查稅時出問題。若對客戶有差別的話，應該是「薪資」與「執行業務」這兩者才有差別。
如果你是擔心請客戶開「程式設計」，客戶會怕損失而拒絕。那不用擔心，反正問問又不打緊，而且客戶多半也完全不懂，他們一定會回答你「這我要問一下財務部門」財務部門會說「我要問一下我們會計事務所」會計事務所會說「可以呀」。我的經驗都是這樣。
2009-07-18 02:42:32 補充：
3.什麼情況客戶不申報，應該說什麼情況我們的收入可以不用報稅
a1.第一種原因就如同你說的，客戶也是個體戶，他接別人的案子再轉發出去。那麼當然他沒有公司或工作室名目，自然沒辦法申報支出。所以相對的，你也不用申報收入。
a2.某些客戶本身就不報稅，當然也不用報支出來抵所得。
比如不開發票的小吃店、補教業.....之類的......
2009-07-18 02:56:49 補充：
唉....我明明都有回答，但yahoo好像有問題。回答的都不見了。
1.所得60萬的理想情況是：
其中10萬是薪資所得，那可以扣除全額
另外50萬是執行業務(程式設計)，那扣除20%成本
再扣除7.3w(標準扣除額)和7.7w(基本免稅額)
所以所得淨值為25萬，適用6%，應繳1萬5千元的所得稅
2.成本20%不用想太多，這就是一群政府官員擬出來的數值而已。就算你打去國稅局問，也沒人可以回答你。你就大方的接受吧。
2009-07-18 02:56:54 補充：
3.這題我不曉得。你也不用擔心客戶會吃虧而拒絕你的要求，因為客戶對於稅務什麼也不懂的，你的窗口一定會回答你「這我要問問看會計」，而會計就回答「沒問題」。起碼我的客戶都是這樣。
4.客戶沒有申報營業所得或逃稅，那就不會報支出。
比如我接案再發案給你，我也是個體戶，那我當然就不會報支出，而你也就不用報該筆收入。
如果你的客戶是不報稅的比如小吃店之類的，那當然也一樣。
2009-07-19 02:14:20 補充：
5.前幾年某些客戶都是「執行業務(9A-其他90)」
今年開始，為了避免明年繳太多稅，我向幾個主要客戶詢問是否可以改為「(執行業務9A-程式設計92)」，多半客戶都說沒問題。
雖然我是網頁設計....但說起來，html或flash as也是一種程式吧....當然我用程式設計的名目是再合理不過了。

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