營業稅的計算問題 - 事業

By Hedy
at 2009-06-12T00:00

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小弟想自行創業(電腦零售業),想請教各位達人們一些營業稅的問題
1.營業稅的支付是否要公司有盈餘才要繳交呢?假設公司1&2月份總銷貨發票金額為100000元整
但1&2月份進貨發票總金額為200000元整.是不是3月時就不用繳交呢?
2.假設公司3&4月份.總銷貨發票金額為300000元整
但3&4月份進貨發票總金額為200000元整.是不是5月時就要繳交營業稅呢金額又是多少如何計算來的?
3.營利事業所得稅和營業稅有何不同啊..
4.自己學作帳難嗎?還是直接花錢請會計師比較好...因為電腦業進出金額都很大..怕一出錯就玩完了..

Tags: 事業創業

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By Una
at 2009-06-15T22:00

營業稅是一種連續性的，
當你這期的進項大於銷項，
則多出來的稅額除非你有出口或是購買固定資產，
則應該要保留在帳上為留抵稅額，
用於抵繳後期的營業稅。
以你問的1跟2來說，
1-2月不用繳稅可以留下100000x5%的留抵稅額
3-4月隨然應該要繳納100000x5%的營業稅，
但是因為上期有留抵稅額留下來扣抵，
所以實際上是不用繳納的。
營業稅跟營所稅的不同，
在於營業稅是針對你所取得的發票扣除不得申報的進項後，
跟你開出去的發票來計算後，
將差額留抵或繳納，
大致來說營業稅是針對毛利課稅。
而營所稅是公司將一整年公司的收入成本等依據商業會計法處理後，
所計算出來的盈餘在利用所得稅法加以調整後，
依據所計算出的課稅所得額課徵稅賦，
因此大致來說營所稅是針對淨利來課稅。
學作帳難的是要懂那些稅法，
我建議你可以先找會計師或是記帳士處理，
然後自己學著去計算每兩個月的營業稅，
跟對方核對你計算的有沒有問題，
有問題就問是哪裡算錯，
等你懂的差不多了就可以考慮是否自己申報。

By Enid
at 2009-06-13T12:30

1.營業稅的支付是否要公司有盈餘才要繳交呢?假設公司1&2月份總銷貨發票金額為100000元整
但1&2月份進貨發票總金額為200000元整.是不是3月時就不用繳交呢?
答:營業稅的支付不是要公司有盈餘才要繳交，而是依據進貨發
票跟銷貨發票來決定是否需要支付，舉例來說你1-2月的進貨
發票金額200000銷貨發票100000，進貨發票大於銷貨發票那
你三月份報稅時就不需繳交稅額反之銷貨發票大於進貨發票
那你就得繳稅。你1-2月不用繳稅還有留抵稅額4762(大約數字)
2.假設公司3&4月份.總銷貨發票金額為300000元整
但3&4月份進貨發票總金額為200000元整.是不是5月時就要繳交營業稅呢金額又是多少如何計算來的?
答:你五月報稅時不用繳稅，原因是你銷貨發票金額是300000稅
額是14286你進貨發票200000稅額是9524兩抵相扣你原本五月
要繳稅額是4762但因為你1-2月申報時你有留抵稅額4762
兩者相抵等於零所以你不用繳稅
3.營利事業所得稅和營業稅有何不同啊
答:營利事業所得稅就是申報公司整年度的所得這是一年報一次
報稅時間是五月，而營業稅是公司進貨發票跟銷售發票的稅額
它申報是有分期跟分月報稅但通常都是一期兩個月去申報。
一期報一次稅
4.自己學作帳難嗎?還是直接花錢請會計師比較好...因為電腦業進出金額都很大..怕一出錯就玩完了..
答:你還是可以自己學作帳，讓會計師做輔助協助就好，因為有
時候會計師會礙於麻煩有時不會實際幫公司省錢，但有時因為
礙於稅法常識缺乏還是需要會計師做矯正帳務上的問題。
PS:因為沒有實際看到實務所以稅額方面還是依實際為主
我只是簡單把稅額數字如何來做個說明解說罷了，希望能
幫到你的忙解了你的疑惑

By Joe
at 2009-06-12T17:24

1.營業稅是你開出去的發票.你只是代收5%的營業稅.所以不管你銷售多少都要代付那5%的稅金.(例如:賣出電腦一批銷貨發票開出100000.稅額5%要外加.所以營業稅5000.=發票含稅玩的金額是105000).其實稅額都是外加的.這點你一定要跟客戶談好.除非你報價時利潤已經算很高的報酬.否則自行負擔5%稅金划不來的.然而你1.2月都只有進或沒有銷貨的話.你是不用繳稅金.你在3.4月時還有留底稅金可以抵扣.
2.每個月不管你進貨多少.其實進貨的稅額都是你必須付給進貨的廠商的.如果像你說的3.4月進貨20萬.銷貨30萬其實你要角10萬出去的.(你說的金額應該是還沒算5%只是總金額吧).
3營業稅是每次交易時要課的稅(那只是代付代收)，營所稅是年度終了，計算你帳上收入－費用，若有盈餘，依稅率課徵營利事業所得稅，若是虧損，則不用繳營所稅.以我在公司的經驗通常年度終了.11月會先付一些.5月時是總結算營業所得稅.通常都是整年度所開出去發票金額的2%.整年度是很嚇人的.如果整各年度超過2千萬的樣子.稅額不只2%.
4.自己學也不困難要有人教你.有時法條也一直在改變.很多方面都要自己注意.不然被查帳的是你.就算你給人記帳.茶跟閥都是你被罰的.記帳是也不見得能幫你注意.以前我有各朋友就是被彙計事務所記帳.自己都不懂最後罰將近百萬.所以自己還是要多學一點.例如費用可以多少之類的.這些都有關係的.
希望對你有幫助.我怕我的資訊久了一些.希望能再有人補充說明.謝謝!

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