進項發票、收據如何抵扣營業稅???(實例) - 事業

By Eden
at 2010-07-24T00:00

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進項發票、收據如何抵扣營業稅???(實例)這樣說例如我開出105萬銷項發票，其中5萬是營業稅但是還有很多跟營業有關的成本、費用、支出例如高鐵車票、計程車收據、加油錢、公司水電費等請問是怎麼個抵法???我開105銷項發票，營業稅5萬這個月我高鐵做了10次，一次500元，共計5000元那我營業稅是要繳5萬－5千=45000嗎? (好像全額扣抵 ~~)還是這5千高鐵費用裡面，只有5%，就是250元是營業稅可以扣抵所以就5萬－250元=49750元哪一種??? 另外高鐵車票、計程車收據好像都沒有註明營業稅多少耶…(不像水電費)這也可以扣抵…那不是幾乎要多少有多少???

Tags: 事業

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By Tom
at 2010-07-24T12:16

只能用稅抵稅，高鐵的車票如果是5000元就是以內含稅的方法去求出稅額5000/1.05*0.05=238
如何判斷收據中的稅額，原則上就是有繳5%營業稅的公司開立的收據就可以抵，所以要用經驗去判斷，高鐵、台電、台水的全名後面是接『公司』，所以絕對是有繳5%營業稅的公司。
個人計程車、小吃店你想他有可能去申報有繳5%營業稅嗎？當然不可能，所以拿到這些收據當然不可以抵扣。
原則上就是以稅抵稅，而且是繳5%營業稅的才行，並且項目是要符合稅法規定可以扣抵的才能抵；但是要記得，上面說的收據，如果本身就是免稅或零稅的營業項目，當中已不含稅，自然不得扣抵，不過大部份情形都是應稅的多。
2010-07-24 22:25:13 補充：
高鐵、台鐵、船、飛機及客運車票都是可以扣抵的，因為其內含營業稅，不因上面沒註明營業稅就表示沒有營業稅，請參考如下網址：
http://www.etax.nat.gov.tw/wSite/ct?xItem=43712&ct...

By George
at 2010-07-28T16:49

高鐵車票如同ACE所訴，是可以抵稅的，阿丹大大可以查一下，或許有遺漏喔。
2010-07-25 12:08:21 補充：
http://tw.knowledge.yahoo.com/question/question?qi...

By Ula
at 2010-07-24T23:28

高鐵車票、計程車收據好像都沒有註明營業稅多少,故不能扣抵營業稅
可扣抵的憑證應有載明其名稱,地址,及統一編號之下列憑證
1.載有營業稅額之統一發票扣抵聯(一般三聯式發票)
2.載有營業稅額之海關代徵營業稅繳納扣抵聯
3.載有營業人統一編號之收銀機統一發票收執聯影本(二聯或三聯收銀機發票,如油單)
4.經財政部核定載有營業稅額憑證之影本(收據:如中華電信,台電,自來水,欣X瓦斯等)
2010-07-25 22:29:23 補充：
Sorry!我錯了! 謝謝Ace,我現在才發現原來高鐵、台鐵、船、飛機及客運車票都是可以扣抵的

進項發票、收據如何抵扣營業稅???(實例) - 事業

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