誠心請會計高手幫忙小妹解決 - 事業

By Bethany
at 2009-08-04T00:00

Table of Contents

1.銷貨折讓問題-
例:我方應收帳款金額 $1,436 ,而業務收款 $1,430
6元做折讓,那是做銷貨折讓單,這單據是否由我方開呢?

2.不管是會計軟體過帳還是手過帳,請問要注意什麼呢?
3.會計年度總帳冊該如何編制,依據何資料編制??
4.營所稅應依據哪些資料來做申報呢?
5.支存票據明細,跟銀行要了之後,是否應依據實際兌現票據去切傳票呢?該如何切?那未兌現的該切嗎?
Update:
不好意思,第4題我是問一整個年度申報的"營所稅",不是2個月申報一次的營業稅
Update 2:
喔喔...我發現你2種都回答我了...歹事歹事

Tags: 事業

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By Carol
at 2009-08-05T06:23

一.請到文具店買銷貨折讓單據開,對是我方開:對方蓋發票章及負責人印章即可.
借:應收帳款$1,436.-貸:銷貨收入合計$1,368.-貸:銷項稅額$68
借:現金$1,430借:銷貨折讓$6.-貸:應收帳款$1,436.-
銷貨折讓單據:銷貨折讓合計$6.-銷項稅額 0 銷貨折讓總計$6.-二聯給客戶,公司二聯留底:一聯申報營業税用一聯記稅務帳用.
二.1金額誤寫
2.資產負債表每一科目的細目要另有明細表列出:
每一科目代號細目要分別分類明細.
例如:銀行存款-甲存總金額 .乙存總金額
應收帳款-每一客戶收款總金額明細表
應付帳款-每一廠商付款總金額明細表
應收票據-每一客戶已收票但未兌現總金額明細表
應付票據-每一廠商已付支票但未兌現總金額明細表
預收貨款-每一客戶先收訂貨之訂金明細表
預付貨款-每一廠商先付訂貨之訂金明細表
存出保證金-每一客戶先收押金但以後可以退回的金額
暫付款-對象名稱明細表(包含員工借支)
暫收款-對象名稱明細表
股東往來:股東往來明細表
三.依據發票及收據及開出給廠商支票及收到客戶支票及銀行存款及合約之規定的押金及公司執照的資本額.
四.營業税申報二個月申報一次或一個月申報一次二選一方法.
請拿一份營業申報書依上列表格塡入,依表格計算方法=應納稅額
或留抵稅額.
進貨:例如:一定要有公司統一編號的發票可扣抵發票:1文具用品.2加油單.3影印費.4郵電費5.旅費(要與公司地址不同地區的出差之住宿費)6水電費之收據有統一編號.
不可扣抵發票:1交際費.2伙食費.3禮品.
4 可扣抵但未打公司統一編號者
借:應收帳款$1,050,000
貸:銷貨收入$ 1,000,000貸:銷項稅額$50,000.-
借:進貸$100,000.- 借:進項稅額$5,000.-
貸:應付帳款$105,000.-
銷項稅額$50,000.-－進項稅額$5,000.- ＝應納稅額$45,000.-
四.營業事業所得税是依據申報401營業税及(包含所有不可扣抵的收據及發票計算
營業事業所得税:可分二種方式申報一是查帳式二是書審式
一.查帳式是依公司所有發票及收據及薪資及租金及利息依結算表塡寫所得的淨利依課稅累計表計算課税.
二.書審式依公司銷貨合計金額*查公司營業項目之結算費率表(結算申報表最後一.二頁可查到)再依課稅累計表計算課税.
依上例如:銷貨收入$ 1,000,000＊　0.07=$70,000
累計計算表 $70,000.-*0.25-$10,000=$7,500.-營利事業所得税應納稅額

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