會計作帳問題及營所稅問題 - 開店

By Isabella
at 2009-01-17T00:00

Table of Contents

因家裡開店自行記帳有些部份不知如何沖轉,請各位高手給予意見,感謝
1.營所稅:若97/12/31結帳完成,淨利100,000
98/5/30繳交營所稅為10,000*25%-10,000=15,000
那15,000的部分要怎麼建立分錄及何時建立??
2.呆帳:
因之前96年的銷貨都是以現金入帳,但97年銷貨有許多呆帳產生無法收回帳款,但96年並未認列呆帳,那無法回收的帳款要如何作帳,(買方也都找不到了.所以無法寄存証寄函....等催收動作)
3.盤點損失
(1)若商品過期無法再販售,分錄該怎麼作??
(2)盤點時,發現有些商品已遺失被偷,分錄該怎麼作??
4.購買禮券或商品當作贈送給顧客的贈品,是作"交際費"即可嗎??還是"廣告費"???
5.因是獨資行號,所以無認列薪資,但有請別人代銷商品給予佣金
分錄是以"佣金支出"科目認列嗎??是不是還要在1月底之前到國稅局申報對方的勞務所得???那代付稅額的部份又要怎麼處理？？
6.因97年有被國稅局查96年的帳,須再補繳稅額,並於98年補繳,那稅額繳納的部份要認列在97還是98年??分錄該怎麼作??
7.若97年淨利100,000是一定要給資本主嗎?那分錄是要何時作及作法???
Update:
第5個問題:
因佣金的部份不是要在1月份時向國稅局申報非聘僱人員的所得,那不用代繳其所得稅額嗎???
另第8個問題:
是不是營業額3千萬以上就不可以用"書審"的方式申報??
Update 2:
5．那我1月份申報稅額超過2000元就要在1/10前申報囉...我如果是在這幾天去申報的話是不是就會被追加滯納金??
如果我要申報某甲97/12佣金收入150,000的話,那代收所得稅是6%嗎??
"代收所得稅"是屬於哪一種科目??

Tags: 開店

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By Robert
at 2009-01-18T20:16

1.97/12/31分錄：借：本期損益；貸：應付所得稅
　98/5/30分錄：借：應付所得稅；貸：現金
2.無法寄存證信函不是理由。你們還是要以掛號寄存證信函，等郵差退件後，連同退件資料沖銷呆帳。呆帳要掛兩年，每年追討一次才能沖銷。
　至於你們帳上沒有列報應收帳款及呆帳，你們也無法申報呆帳損失。
3.只有永續盤存制才需要入帳，否則只要在進銷存簿中記錄事由即可。
　永續盤存制的分錄：借：商品盤損；貸：存貨（摘要：被偷，憑證：警局報案三聯單）
　借：商品盤損；貸：存貨（摘要：陳、滯、呆、廢，憑證：向國稅局報備的公文）
4.原則：特定對象用交際費；非特定對象為廣告費。
5.獨資商號老闆不得申報薪資費用，但是員工要申報薪資！非聘僱員工可以於給付報酬當日填妥「個人一時貿易資料申報書」並依規定扣繳。可以用佣金支出科目，但是代付稅額是什麼意思？
6.這個問題應該是與7.合併在一起。因為會計上，獨資企業的盈餘每年都應分配給企業主，除非業主說要留下來。就算業主不分配盈餘，業主補繳稅金，不用作任何分錄。
7.從損益表發現本期賺錢：借：本期損益；貸：業主權益。
　分給業主錢：借：業主權益；貸：現金。業主如果不想分，就沒有這個分錄。
　
2009-01-20 14:06:12 補充：
5.因為支付給自然人的報酬而產生的扣繳義務，如果扣繳金額超過二千元，應於扣繳後之下個月十日前繳納；如果未超過二千元，於一月份申報。超過二千元的應有分錄如下：借：XX費用；貸：現金、貸：代收所得稅（科目名稱可以變化）。每年一月份作去年扣繳申報則不會有任何會計分錄。
8.書審的條件：「營業收入與非營業收入合計超過三千萬元」且「純益率在一定之標準以上」
　所以：
　營業收入（營業額）與非營業收入合計超過三千萬元，必須以查稅方式申報。
　純益率在一定標準之下，必須以查稅方式申報。
2009-01-21 08:48:56 補充：
>那我1月份申報稅額超過2000元就要在1/10前申報囉...我如果是在這幾天去申報的話是不是就會被追加滯納金?
如果在一月支付，應該在2/10前申報。扣繳申報逾期，但是在國稅局發現前繳納，不會追滯納金，會加利息。2000元大概幾元而已。
>如果我要申報某甲97/12佣金收入150,000的話,那代收所得稅是6%嗎?
10%
>"代收所得稅"是屬於哪一種科目?
負債

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